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內容簡介
4大領域X 20個節稅重點打擊 ，
啟動節稅思維，運用多元節稅策略，融合多樣工具，
小資族與中產階級存下第一桶金的機會來了！
‧如何避免高額稅負與誤觸法律風險，不踩雷？
‧投資證券究竟是長期持有好，還是避開股息稅比較好？
‧贈與現金買房、直接贈與房子、繼承房產，哪個比較好？
‧夫妻如何報稅最省稅？配偶之間的資產互轉又該注意哪些稅？
‧政府為何願意給予750萬免稅的海外所得，透露出哪些訊息？
闕又上老師以40年豐厚的財務規劃和理財管理經驗，在本書傳授小資族與中產家庭，如何在合法的情況下，找到有利的節稅方式，只要每年合法節稅省下15,000元，以此為單位，讓台灣一流企業為你這筆小錢幹活，40年下來，你得到的福利將高於國家勞保能夠給付給你的退休金，而且幾乎多出一倍！本書列舉了四大議題：
議題一：台灣個人所得稅的全貌與高度
當你在賺錢的同時，政府也在關心你的收入，這就是「綜合所得稅」的存在。節稅的第一步，就是守好你的荷包，減少不必要的稅負，從每年省下15,000元開始。
議題二：理財稅務更應全盤考量，不只看投資績效
要取得理財稅務的節稅福利不只看稅法，還必須加入投資績效的考量，避免陷入「稅法表面上應該做的事，加上投資的考量之後，反而不應該做」的盲點之中。
議題三：不動產節稅，不同移轉方式稅金差很大
房地產身兼「自住＋投資」雙重功能，其資產價值較高的特性，稅負自然高。在不動產贈與上，更需利用「台灣房地產獨有特色」，讓不動產壓縮機，協助你的移轉多更多。
議題四：贈遺稅無縫接軌的延續與傳承
在合理稅制下有效進行財富傳承，確保資產不因稅負壓力而縮水。掌握最佳的資產傳承方式，確保未來世代能夠延續資產價值，不因高額稅負而影響財富的累積與管理。還有聰明移轉股權，少繳稅、多傳承。然後更進一步，擴大社會影響力！
作者介紹
闕又上
1985年赴美，美國又上成長基金經理人。近三十年的投資管理生涯，歷經幾次重大股災和美股失落十年的挫敗，失敗之後再成功的經驗彌足珍貴。截至2016年年底，過去八年的年均複利是17%，2017年上半年基金成績28.86%，領先美國標普500的9.2%，但2017年一檔重壓操作失手。
他自嘲之前是操盤手，2017和2018年這兩年則是被盤操。他說，以後若有機會逆轉，這一次烙在身上的刀疤，就更能增添人生的精采！本書出版時的2022年，回顧過去兩年的歷史，見證了又上成長基金有逆轉勝的機會，2020年又上成長基金增長108%，2021年成長57%，他說可以面對挫折，但不要輕易放棄，因為勝利者永不放棄。
優異的操盤成績，獲《路透社》譽為「擊敗華爾街的無名小子」（How a little-known stock picker beat Wall Street）。2016年5月《紐約時報》專訪，徵詢他對巴菲特買蘋果股票的意見，文章標題是「巴菲特的布局說明蘋果已成熟」（Warren Buffett Stake Suggests Apple Is All Grown Up）。以現在回顧當年的分析也極為精準。
著有《全方位理財的第一堂課》《為什麼你的退休金只有別人的一半？》《阿甘投資法》《你沒學到的巴菲特：股神默默在做的事》《華爾街操盤手給年輕人的15堂理財課》《慢飆股台積電的啟示錄：發現一流企業的長相和深度投資價值》，曾名列博客來年度百大暢銷書榜。
FB粉絲專頁：闕又上均衡的財富人生
YouTube頻道：又上財經學院
目錄
作者序 因為他的一句話，使命感驅動這本書
感 言 與夥伴同行，賺到錢，也賺到人生
導 讀 「稅」醒時分，讓你的退休金再翻倍！
Part1 掌握節稅智慧──突破投資理財的思維盲點
CHAPTER 1 中產階級翻身，贏在觀念
1-1 國家理財和個人理財的相同與不同
1-2 我們國家「窮在觀念」上
1-3 跛腳稅制下，如何合法照顧權益？
1-4 鐵鎚人的視野和挑戰
1-5 政府暗示可以大方做的節稅之道
1-6 鋪了紅地毯的特殊節稅通道
CHAPTER 2 稅務規劃的重點打擊
2-1 節稅像什麼？
2-2 屬於你的聰明細心規劃
CHAPTER 3 這樣做，節稅更有利
3-1 為什麼您會多繳稅？
3-2 我到底還有沒有合法省稅的空間？
3-3 節稅還是繳稅，公司還是個人？
3-4 大哉問：這個可以抵稅嗎？
3-5 節稅的方向該往那裡找？
3-6 別繳冤枉稅－報稅前的叮嚀
3-7 報稅不等於稅務規劃
Part2 把關稅負的第一道關卡──先守荷包，再創財富
CHAPTER 4 細說個人所得
4-1 綜合所得稅
4-2 掌握報稅三步驟
4-3 最低稅負制
CHAPTER 5 個人所得節稅攻略
5-1 綜合所得稅之4項扣除額
5-2 個人所得稅 3 大節稅重點打擊
5-3 善用國稅局試算工具
CHAPTER 6 各式資產收益特性與稅收
6-1 股票
6-2 債券
6-3 全方位解析ETF 與共同基金
6-4 其他理財商品與稅務觀察
CHAPTER 7 投資節稅攻略
7-1 調兵遣將，稅省一半
7-2 投資美股稅務指南
7-3 長期持有v.s. 避開股息稅
7-4 善用交易所得稅的差異
7-5 有美意，但不美麗的分離課稅
Part3從財富傳承看財稅布局──無縫接軌，移轉與延續
CHAPTER 8 台灣不動產之稅負與隱形成本
8-1 購買不動產之隱形成本
8-2 持有不動產之隱形成本
8-3 出售不動產之隱形成本
8-4 不動產節稅 3 大重點打擊
CHAPTER 9 遺贈稅之稅負概略
9-1 贈與稅的聰明規劃
9-2 遺產稅的規劃
9-3 不動產之贈與和繼承
9-4 遺產繼承順序
9-5 夫妻財產分配，剩餘財產計算標準
CHAPTER 10 贈遺稅之節稅 10 大重點打擊
序／導讀
導讀 「稅」醒時分，讓你的退休金再翻倍！
當你看完這本書，了解合法節稅的幾個重要突破點之後，「稅」醒了並且照做了，真的能讓退休金再翻一倍嗎？是的，看完這本書，我們的目標設定，就是期望給小資族和中產階級們帶來一些節稅的希望，和理財的人間四月天。
知稅法，懂理財
這個目標雖然有一點挑戰，但是成功率還是相當大的，就像電影《007》中所說的，這是可行的，也行得通（it is workable and doable)，這個目標就是在眾多稅法中，找到一個合法或多個合法省稅的法條或方案，每年省下1 萬5 千元的稅錢，相當於每個月省1,300 元，並將這個省下來的錢投入在台灣最強的50 家公司的ETF。
根據永豐金控網站資料顯示，假設一個25歲畢業的年輕人，工作40年後，65歲退休，國家目前可以給予一次提領的退休金，也就是勞保部分，大約可領180 萬左右。但是，如果這個年輕人將每年合法節稅省下的1萬5千元，同樣40 年的時光，透過台灣五十大企業的股價成長，如果以年均7%，退休金估計約在320 萬左右，相當於可獲得勞保基金的兩倍金額，效益翻倍。
本書該如何閱讀？
在寫這本書時，我不斷思考與觀察，一般讀者在閱讀像這樣充滿大量稅法與稅務規劃的書籍時，會不會知道了法條規則，卻不知如何運用？以及在什麼地方使用？而且稅法與其他學科如投資、保險、退休遺產規劃的關聯性又是什麼？
在我的認知，知道如何合法節稅，比只是把它當成一門知識更重要。我站在一個整體財務規劃顧問的角色來撰寫本書，而不是會計師或法學專家。我更關心的是能否達到效果，並且與其他領域的整體財務規劃進行串聯與整合。
本書第一篇的三個章節由我主筆，希望透過故事讓大家掌握到節稅的思維。它不只是稅法上的理解，因為就算你對稅法不理解，你也可以借重會計師或財務規劃顧問來達到節稅的目的，畢竟這已經是專業分工的時代。
接著，我摘錄過去在美國寫過的一些節稅文章，讓大家了解節稅除了要了解稅法以外，還有哪些應該注意的事項。有了這樣的思維與視野，在借重專家之時，才不會與專家雞同鴨講，甚至可以運用從本書中學到的知識來與專家討論，創造最大的節稅效益！
第二篇以後，開始針對個人綜合所得稅、投資理財、房地產、贈與及遺產等涉及的稅法進行介紹，特別是本書特別設計屬於你的聰明規劃「20個重點打擊」，針對不同族群設計不同的情境與說明，你可以試著從中找到可以使用的工具，幫助你在節稅上產生直接的效果。期盼你能在閱讀本書的過程中，從複雜的稅務世界裡找到屬於自己的節稅之道，讓退休金得以倍增，財富更好的傳承！
作者序 因為他的一句話，使命感驅動這本書
為什麼要寫節稅規劃這本書？因為要達到財務自由，或更高一層，人生更圓滿境界的均衡財富，或提早達到人生均衡財富，也就是工作、健康、家庭、友情、心靈這人生五顆球加上善循環。要達到這個目標，就無法不觸及五大整體財務規劃，而稅務規劃就是其中繞不開的議題之一。
因為「他」的一句話寫這本書，這個「他」是誰？他就是張忠謀先生。他曾經說過，回來台灣是想要打造一個世界級的高科技公司，驅使他的是一個「使命感」，他做到，也完成了，交出了人生極為亮麗的成績單！
驅動力與人生目標
張忠謀先生曾說：「好的道德，也是好的生意」，我們深信把工作做好，加上正直和善良，是可以形成三贏的局面：客戶有一個可以信賴的「家庭理財」醫生，進而有可能改變理財的命運；我們的財務顧問能賺到錢也賺到人生；最後我們的社會有小康安居的祥和，這三贏不是很好嗎？
很高興的是，我們這一次的教材編輯小組中的種子講師，有幾位就是來自於金控公司的理專，或者高科技公司的幹部。他們有些人多年來持續追隨又上財經學院的YouTube 頻道與閱讀我的書籍，認同均衡人生五顆球（工作、健康、家庭、友情、心靈）＋我們推廣的善循環之理念，決定給自己這一生要賺到錢也賺到人生的終極目標。
於是他們辭掉了原有的工作，投入這個很有可能慢慢翻轉台灣金融生態的服務，也就是前面所說的，專業人士應負起開始和改進最重要的三個缺失：利益衝突、銷售的誘因大於規劃、全方位規劃的經驗不足，希望我們小小的一步，能夠促使社會往前推進一步。
這些種子講師的勇敢和決心，讓我有吾道不孤的感覺，如果您渴望有工作的意義，及人生的成就感，也相信以客戶的利益為先，把工作做好，是會賺到錢，也賺到人生的信仰者。
歡迎金融服務業的從業人員，和會計師，律師，以及對全方位理財規劃顧問工作有興趣的夥伴，加入我們的行列，一起同行，因為一個人走得快，一群人走得遠，希望我們在面對挫折時，還能堅持初衷。也希望你透過我們的系列書籍，為自己增加應有的理財知識和技能，當國家社會面對眾多困境，諸事紛擾，無法幫助你時，你也能透過理財知識來自助。
我始終認為理財知識是現代人必備的技能，希望我們的知識和經驗，能為你點亮一盞前行的燈，讓我們一同前行！
內文試閱
1-6 鋪了紅地毯的特殊節稅通道
就在本書截稿送印前夕，美國總統川普刻意避開4 月1 日愚人節，宣布以下事項：①減少貿易逆差、②降低國內賦稅、③製造業回流與④減低國債，並選定4 月2 日為美國「解放日」（Liberation Day），在白宮玫瑰花園（Rose Garden）簽署對全球各國徵收「對等關稅」行政命令。
這是以國家為基礎課徵對等關稅，其他國家對美國徵多少稅，美國將回敬約一半的「折扣」關稅，包括分別對中國（34％）、歐盟（20％）、南韓（26％）、日本（24％）、印度（27％）、印尼（32％）、馬來西亞（24％）等課對等關稅；英國、巴西、新加坡、澳洲等國對美國課徵10％的稅，美國將回敬同樣10％的對等關稅。台灣的稅率則是32％。
全球關稅的課徵，不但迎來股市的大震盪，未來恐怕也會引來全球貿易壁壘，以及關稅報復的一連串反應。川普搞了這麼大一齣，到底能不能如他所願，製造業全部或部分回流美國？究竟是川普想得美還是美夢成真，這得過一段時間才能印證。
但就亞洲而言，台灣會因而喪失競爭力嗎？我的看法比較樂觀，或許不會，但只有時間可以告訴我們。而我樂觀的原因與背景，也是與2024年海外所得免稅額由670 萬調高到750 萬有關。如果你還未看出這之間的蛛絲馬跡，那容我賣一個關子，請仔細閱讀，我在文末再公布我的看法。
為何政府大開750 萬海外免稅額大門？
台灣為什麼可以，以及為什麼要給海外所得750 萬這麼高的免稅額？多數人答不上來，但這個也是少數台灣政府跨部會合作無間，協同作戰的一個決策。
「免稅額」從2014 年的88,000 元調到2023 年的97,000 元，10 年來只增加9 千元。單身「標準扣除額」從9 萬到13 萬，10 年來增加了4 萬。
「薪資扣除額」從12 萬8 千到21 萬5 千，10 年來增加不到10萬。以上與2024 年海外所得一年增加80 萬免稅相比，很顯然的，海外所得免稅這部分就是政府希望你也能夠配合幫忙，這種對國家和個人都有利的節稅方式，就是政策的導向。
跟著政府政策，獲利又節稅
還有，從哪裡還可看出，政府為何下這麼大的猛藥？其實知識與投資及節稅政策，就在你的日常生活中，就從許多人都去過的麥當勞開始，聰明的你，知道大麥克指數又來了。
根據「紀路臺灣」2025 年 1 月 7 日發表的資料數據整理，在瑞士以法朗買一顆大麥克漢堡，換算成美元後，比在美國買的大麥克價格高出41.8％。其中，台灣的大麥克售價約為2.46 美元，比美國便宜近60％，比起中國的負38％，日本的負43％，越南的負47％，說明我們的幣值低估的最嚴重，在54 個地區中排名最低。
看完2024 年台灣幣值偏低的數據，幾乎低估60％，如果台幣升值60％，我們的出口就會面臨極大的壓力。倘若以上數據和推理是正確的，那麼2024 年1 年調高80 萬的海外所得免稅額，也就不足為奇了。
政府「因勢利導」，明示或暗示你節稅的政策，只有上面所說的海外所得一項嗎？當然不是，2024 年綜合所得稅的部分，就有另外一項節稅政策的調整值得關注，這一個項目可能可以達到我們所謂的全年省稅15,000元，40 年下來退休金多一倍的效果。
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